2026年1月1日,甲公司以银行存款1100万元购入乙公司当日发行的5年期债券,面值为1000万元,票面年利率为10%,每年年末支付利息。甲公司将该债券投资分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该债券投资的实际年利率为7.53%。2026年12月31日该债券公允价值为1095万元,该工具的信用⻛险自初始确认后并无显著增加,根据未来12个月预期信用损失确认的预期信用损失准备20万元。不考虑其他因素,2026年12月31日,甲公司该债券投资的账面价值为()万元。

单选题

1. A. 1095
2. B. 1075
3. C. 1082.83
4. D. 1062.83

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甲公司适用的所得税税率为25%,2026年实现利润总额1000万元,本年转回应纳税暂时性差异100万元,发生可抵扣暂时性差异80万元,上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项,甲公司2026年应交所得税为()万元。

甲公司2026年因债务担保于当期确认了200万元的预计负债。税法规定,有关债务担保的支出不得税前列支。则本期因该事项产生的暂时性差异为()。

2025年12月7日,甲公司以银行存款600万元购入一台生产设备并立即投入使用,该设备取得时的成本与计税基础一致,2026年度甲公司对该固定资产计提折旧180万元,企业所得税申报时允许税前扣除的折旧额是120万元,2026年12月31日,甲公司估计该固定资产的可收回金额为460万元,不考虑其他因素的影响,2026年12月31日,甲公司由于该项固定资产确认的暂时性差异是()万元。