2025年12月20日,甲公司与乙公司签订不可撤销合同,合同约定甲公司在2026年2月20日以每件1万元的价格向乙公司销售100件P产品,若不能按期交货,将按总价款的10%向乙公司支付违约金。截至2025年12月31日,P产品尚未投入生产。由于原材料价格上涨等原因,预计生产每件P产品需耗用原材料0.9万元,人工费用0.3万元,分摊生产用固定资产折旧费0.1万元。不考虑其他因素,2025年12月31日甲公司因该合同应确认的预计负债金额为()万元。
单选题
- A. 30
- B. 0
- C. 10
- D. 20
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2026年1月1日,甲公司购入乙公司当日发行的4年期,分期付息(于次年初支付上年度利息)、到期还本的公司债券,票面金额为1000万元,票面年利率为5%,实际支付价款为1050万元,另发生交易费用2万元。甲公司将该债券划分为以摊余成本计量的金融资产,每年年末确认利息收入,2026年12月31日确认投资收益35万元。2026年12月31日,甲公司该债券的账面余额为()万元。
甲公司适用的所得税税率为25%,2026年税前会计利润为10000万元。按照税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2025年末预计负债的科目余额为500万元(因计提产品保修费用确认)。甲公司2026年实际支付保修费用400万元,2026甲公司根据销售情况确认了600万元的保修费用。不考虑其他因素影响,甲公司2026年度利润表中所得税费用列报金额为()万元。
甲公司于2022年1月1日开始对N设备计提折旧,N设备的初始入账成本是30万元,预计使用年限为5年,预计净残值为0,采用双倍余额递减法折旧。2022年12月31日发生减值迹象,可回收金额为15万元。税法规定,2022年到2026年,每年税前可抵扣的折旧费用为6万元。则2022年12月31日N设备的暂时性差异是()万元。