2025年12月7日,甲公司以银行存款600万元购入一台生产设备并立即投入使用,该设备取得时的成本与计税基础一致,2026年度甲公司对该固定资产计提折旧180万元,企业所得税申报时允许税前扣除的折旧额是120万元,2026年12月31日,甲公司估计该固定资产的可收回金额为460万元,不考虑其他因素的影响,2026年12月31日,甲公司由于该项固定资产确认的暂时性差异是()万元。

单选题

1. A. 应纳税暂时性差异20
2. B. 可抵扣暂时性差异140
3. C. 可抵扣暂时性差异60
4. D. 应纳税暂时性差异60

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同考场题目

下列各项中,影响固定资产处置损益的有()。

甲公司于2022年1月1日开始对N设备计提折旧,N设备的初始入账成本是30万元,预计使用年限为5年,预计净残值为0,采用双倍余额递减法折旧。2022年12月31日发生减值迹象,可回收金额为15万元。税法规定,2022年到2026年,每年税前可抵扣的折旧费用为6万元。则2022年12月31日N设备的暂时性差异是()万元。

2026年12月31日,经相关部⻔批准,甲公司对外公告将于2027年1月1日起关闭W工厂。甲公司预计将在3个月内发生以下支出:支付辞退职工补偿金2000万元、转岗职工培训费50万元、提前终止厂房租赁合同的违约金300万元。不考虑其他因素,甲公司决议关闭W工厂将导致2026年12月31日负债增加的金额为()万元。