2025年12月7日,甲公司以银行存款600万元购入一台生产设备并立即投入使用,该设备取得时的成本与计税基础一致,2026年度甲公司对该固定资产计提折旧180万元,企业所得税申报时允许税前扣除的折旧额是120万元,2026年12月31日,甲公司估计该固定资产的可收回金额为460万元,不考虑其他因素的影响,2026年12月31日,甲公司由于该项固定资产确认的暂时性差异是()万元。
单选题
- A. 应纳税暂时性差异20
- B. 可抵扣暂时性差异140
- C. 可抵扣暂时性差异60
- D. 应纳税暂时性差异60
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同考场题目
甲公司为一家电器生产企业,2026年1月1日,甲公司与乙公司签订一项电器销售合同,以800万元向乙公司销售一批电器,该批电器成本为600万元,同时甲公司承诺,该批电器在售出后1年内出现任何非人为原因故障,甲公司负责免费保修。甲公司根据以往经验判断在法定保修期内将发生30万元的维修费。同时,甲公司还向乙公司提供一项延保服务,即在法定保修期之外,延长保修3年。该批电器与延保服务的单独售价分别为700万元和100万元。合同签订日,该批电器已经交付给乙公司,且收到货款。甲公司下列会计处理,正确的有()。
甲公司因乙公司发生严重财务困难,预计难以全额收回乙公司所欠货款240万元。经协商,乙公司以银行存款180万元结清了全部债务。甲公司对该项应收账款已计提坏账准备24万元。假定不考虑其他因素,债务重组日甲公司应确认的损失为()万元。
企业以下列方式减少的固定资产,不需要通过“固定资产清理”科目核算的有()。