下列各项中,能够产生应纳税暂时性差异的有()。
多选题
- A. 账面价值大于其计税基础的资产
- B. 账面价值小于其计税基础的负债
- C. 超过扣除标准的职工教育经费
- D. 超过扣除标准的职工福利费
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同考场题目
甲公司共有职工200名,2026年7月,公司以外购的每部不含税价格为1000元的手机作为中秋节福利发放给公司每名职工,其中,200名职工中170名为直接参加生产的职工,30名为总部管理人员。甲公司以2.6万元支付了购买手机的增值税进项税,已取得增值税专用发票,适用的增值税税率为13%。甲公司因该事项应确认“生产成本”()万元。
甲公司经营连锁面包店,2026年3月,向客户销售了4000张储值卡,每张卡的面值为200元,总额为80万元。客户可在甲公司经营的任一家⻔店使用该储值卡进行消费。根据历史经验,甲公司预期客户购买的储值卡中将有大约相当于储值卡面值5%(即40000元)的部分不会被消费。截止2026年12月31日,客户使用该储值卡消费的金额为600000元。假定甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,在客户使用储值卡消费时发生增值税纳税义务。甲公司下列会计处理表述中,正确的有()。
下列各项中,属于以权益结算的股份支付的有()。