下列各项中,形成可抵扣暂时性差异的是()。

单选题

A. 因欠税产生的应交税款滞纳金
B. 超标的业务招待费
C. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的账面价值小于计税基础
D. 可以结转以后年度的未弥补亏损

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同考场题目

2026年1月1日,甲公司向乙公司销售A产品,合同价款1000万元,该产品成本为600万元,乙公司当日已取得商品控制权。按照合同约定乙公司分5年向甲公司支付款项,每年支付200万元,假定实际利率为5%,已知:(P/A,5%,5)=4.3295,不考虑相关税费,下列甲公司的会计处理不正确的是()。

2026年12月1日,甲公司与乙公司签订一项租赁协议,甲公司租入乙公司一项设备,租赁期开始日为2027年1月1日,租赁期为5年,年租金120万元,于每年年末支付。该设备的账面价值为480万元,公允价值为500万元,剩余使用寿命为6年,未担保余值为0。乙公司为促成合同支付初始直接费用19.54万元。假设租赁内含利率为5%。不考虑其他因素,关于乙公司的会计处理,以下说法正确的有()。

2026年1月1日甲公司从非关联方购买乙公司,持有80%的股权,控制了乙公司,购买日乙公司除某项管理用的固定资产评估增值100万元外其它项目账面价值和公允价值均相等。该固定资产按5年提折日,假定无残值,投资当年假定计提12个月折日,所得税税率25%,当年乙公司的账面净利润是500万元,年初未分配利润为200万元,子公司按照净利润的10%提取法定盈余公积,未提取任意盈余公积,宣告分配现金股利40万元。不考虑其他因素,乙公司2026年调整后的未分配利润为()万元。