假定乙公司是甲公司的全资子公司,假设乙公司以3000万元的价格将其生产的产品销售给甲公司,其销售成本为2700万元,因该内部固定资产交易实现的销售利润为300万元。甲公司购买该产品作为管理用固定资产使用,按3000万元入账,对该固定资产按15年的使用寿命采用年限平均法计提折旧,预计净残值为0。该固定资产交易时间为2026年1月1日,假定甲公司该内部交易形成的固定资产2026年按12个月计提折旧日。以下关于内部固定资产交易抵消会计分录正确的有()

多选题

  1. A. 2026年抵消未实现的内部交易损益借:营业收入3000贷:营业成本2700固定资产原价300
  2. B. 2026年抵消本年多提的折旧借:固定资产累计折旧20贷:管理费用20
  3. C. 2027年抵消未实现的内部交易损益借:未分配利润年初300贷:固定资产原价300
  4. D. 2027年抵消上年年多提的折旧借:固定资产累计折旧20贷:未分配利润年初202027年抵消本年年多提的折旧借:固定资产累计折旧20贷:管理费用20

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甲公司适用的所得税税率为25%,2026年税前会计利润为10000万元。按照税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2025年末预计负债的科目余额为500万元(因计提产品保修费用确认)。甲公司2026年实际支付保修费用400万元,2026甲公司根据销售情况确认了600万元的保修费用。不考虑其他因素影响,甲公司2026年度利润表中所得税费用列报金额为()万元。

增值税一般纳税企业以支付现金方式取得联营企业股权的,所支付的与该股权投资直接相关的费用应计入当期损益。()

以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产时,其差额计入()。