公共材料甲企业为增值税一般纳税人，销售产品适用的增值税税率为 13％，“应交税费”科目期初余额为零。采用实际成本法进行存货日常核算，2019 年 12 月该企业发生与存货相关的经济业务如下：（1）6 日，从乙企业采购一批原材料，取得增值税专用发票注明的价款为 100 万元，增值税税额为 13 万元，原材料已验收入库。甲企业开具一张面值为 113 万元的银行承兑汇票，同时支付承兑汇票手续费 0.533 万元（不含税），取得的增值税专用发票注明的增值税税额为 0.032 万元。（2）10 日，甲企业向丙企业销售一批不需用的原材料，开具的增值税专用发票注明的价款为 500 万元，增值税税额为 65 万元，收到一张面值为 565 万元、期限为 2 个月的商业承兑汇票。该批原材料的实际成本为 400 万元。（3）27 日，领用一批自产产品作为福利平均发给 300 名职工，其中专设销售机构人员 100 名，总部管理人员 200 名。该批产品不含增值税的售价为 30 万元，实际成本为 21 万元。（4）上月购进的一批原材料因管理不善导致发霉变质，已知该批原材料实际成本为 15 万元，已认证的增值税进项税额金额为 1.95 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）子题 5 根据资料（1）至（4），甲企业 12 月应交纳增值税的金额是（）万元。

不定项选择题

A. 57.818
B. 53.918
C. 55.868
D. 51.968

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同考场题目

2026年6月30日，乙公司应收款项借方余额2300万元，“坏账准备”科目贷方余额184万元；综合考虑各种信用减值损失风险因素，确定本期预期信用损失为115万元。下列各项中，关于乙公司本期计提坏账准备账务处理表述正确的是（）。

某制造企业将已出租的写字楼进行出售，取得收入6 000万元，已存入银行。该写字楼采用成本模式计量，账面原值为5 000万元，已累计计提折旧800万元，未计提减值准备。不考虑增值税等其他因素的影响，该企业出售写字楼的会计处理结果正确的是（）。

公共材料甲公司为增值税一般纳税人，2020 年 12 月发生经济业务如下：（1）1 日，向乙公司销售 M 产品一批，开具的增值税专用发票注明的价款为 500 万元，增值税税额为 65 万元，该批产品实际成本为 350 万元。乙公司收到产品并验收入库，同时开出一张面值为 565 万元的商业承兑汇票结算全部款项。甲公司销售的 M 产品符合收入确认条件，确认收入的同时结转销售成本。（2）5 日，以银行存款支付下列款项：专设销售机构的办公设备日常维修费 5.5 万元、增值税 0.715 万元，中介机构服务费 3 万元、增值税 0.18 万元，所支付的款项均已取得增值税专用发票。维修费及中介机构服务费全部计入当期损益。（3）20 日，因自然灾害造成一批库存商品毁损，实际成本为 7 万元。根据保险合同约定，由保险公司赔偿 4 万元，赔偿款尚未收到。（4）31 日，将一项专利权转让给丙公司实现净收益 10 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）子题 3 根据资料（3），下列各项中，甲公司库存商品毁损的会计处理表述正确的是（）。