公共材料 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事大型机械设备制造和销售业务。2019年10月有关经营情况如下： （1）购入原材料取得增值税专用发票注明税额39万元；进口检测仪器取得海关进口增值税专用缴款书注明税额26万元。 （2）报销销售人员国内差旅费，取得网约车增值税电子普通发票注明税额0.09万元；取得住宿费增值税普通发票注明税额0.6万元；取得注明销售人员身份信息的铁路车票，票面金额合计10.9万元；取得注明销售人员身份信息的公路客票，票面金额合计5.15万元。 （3）采取分期收款方式销售W 型大型机械设备一台，含增值税价款226万元。合同约定当月收取50%价款，次年4月再收取50%价款；采取预收货款方式销售Y 型大型机械设备一台，设备生产工期18个月，合同约定本月应预收含增值税价款960.5万元，甲公司当月实际收到该笔预收款。 （4）支付境外乙公司专利技术使用费，合同约定含增值税价款99.64万元。乙公司在境内未设有经营机构且无代理人。 已知：销售货物增值税税率为13%；销售无形资产增值税税率为6%；铁路旅客运输服务按照9% 计算进项税额；公路旅客运输服务按照3%计算进项税额；取得的扣税凭证均符合抵扣规定。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题： 子题 3 计算甲公司当月销售W 型和Y 型大型机械设备增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
不定项选择题
- A. 960.5×13%＝124.865（万元）
- B. （226×50%＋960.5）÷（1＋13%）×13%＝123.5（万元）
- C. （226＋960.5）÷（1＋13%）×13%＝136.5（万元）
- D. 226÷（1＋13%）×13%＝26（万元）
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