公共材料
甲超市为增值税一般纳税人，主要从事商品零售业务。2019 年 12 月有关经营情况如下：
（1）从小规模纳税人乙公司购进水果用于销售，取得增值税专用发票注明金额 50 000 元、税额 1 500 元。购进的水果当月全部销售。
（2）购进一批白酒，取得增值税专用发票注明税额 27 300 元，支付运费取得增值税专用发票注明税额 450 元。该批白酒因仓库管理不善被盗。
（3）购进一批文具，取得增值税专用发票注明税额 2 600 元，全部直接赠送给山区小学。
（4）购进一批养生壶，取得增值税专用发票注明税额 1 300 元，全部对外销售。
（5）购进暖手宝 1 000 只，其中 600 只在“来店即送”活动中赠送给顾客，400 只发给职工作为福利，同类暖手宝含增值税售价 45.2 元 / 只。
（6）采取以旧换新方式销售一批空调，新空调含增值税零售价 904 000 元，扣减旧空调折价后实际收取含增值税价款 858 800 元。
已知：销售货物增值税税率为 13%；农产品扣除率为 9%。取得的增值税扣税凭证均符合抵扣规定。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 子题 1
计算甲超市当月购进水果准予从销项税额中抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
不定项选择题
- A. 50 000×13% ＝ 6 500（元）
- B. （50 000 ＋ 1 500）×9% ＝ 4 635（元）
- C. （50 000 ＋ 1 500）×13% ＝ 6 695（元）
- D. 50 000×9% ＝ 4 500（元）
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同考场题目
公共材料
甲企业为居民企业，2021年有关收支情况如下：
（1）取得产品销售收入4 000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。
（2）业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。
（3）支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。
（4）直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。
（5）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2 000万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，允许税前扣除。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 子题 1
甲企业下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（ ）。
公共材料
甲公司为增值税一般纳税人，2021年5月有关生产经营情况如下：
（1）以还本销售方式向乙办公设备租赁公司销售一批办公桌，取得含增值税销售额1 695 000元，合同约定甲公司5年内向乙退还全部货款的80%。
（2）销售人员乘坐飞机出差，取得注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单，票价合计87 200元、民航发展基金2 000元。
（3）外购300台空调作为职工福利发放。
（4）将委托加工收回的实木书柜奖励给员工。
（5）将自产会议桌交给丙家具城代销。
（6）将购进的机床投资给丁家具工厂。
（7）出租一处经营用房。
已知：销售办公桌增值税适用税率为13%，购进航空旅客运输服务进项税额适用税率9%，取得扣税凭证均符合规定，并于当月扣除。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 子题 2
计算甲公司当月取得航空运输电子客票行程单准予抵扣的进项税额是（ ）。
根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有（ ）。