公共材料
甲企业为居民企业，2021年有关收支情况如下：
（1）取得产品销售收入4 000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。
（2）业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。
（3）支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。
（4）直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。
（5）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2 000万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，允许税前扣除。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 子题 3
甲企业下列支出中，在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，可以税前扣除的是（ ）。
不定项选择题
- A. 支付司法机关罚金20万元
- B. 支付给客户的违约金10万元
- C. 向某希望小学捐款100万元
- D. 计提准备金50万元
登录后可查看参考答案与解析
同考场题目
根据票据法律制度的规定，下列选项中不属于支票基本当事人的是（ ）。
公共材料
甲公司为居民企业，主要从事建筑材料生产和销售业务。2022年有关经营情况如下：
（1）当年取得营业收入20000万元。
（2）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出260万元。
（3）发生合理的工资、薪金支出1000万元，发生职工福利费支出180万元、职工教育经费支出100万元，拨缴工会经费20万元。
（4）7月购进的一台运输设备已于当月投入使用，该运输设备价值30万元，进项税额3.9万元已于当月申报抵扣；该运输设备当年计提折旧2.5万元。甲公司选择将该运输设备的价值一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。
（5）转让一处经营用房产，缴纳增值税10万元，城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加共计1.2万元，印花税0.1万元，土地增值税35万元。
已知：与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费，分别不超过工资薪金总额14%、8%、2%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 子题 4
在计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，甲公司转让经营用房产缴纳的下列税费中，准予扣除的是（ ）。
根据资源税法律制度的规定，下列选项中，需要缴纳资源税的是（）