公共材料 甲公司为一般纳税人,从事装修服务适用的增值税税率为9%,2023年发生与收入有关的业务或事项如下: (1)2月1日,通过竞标取得乙公司一项办公楼装修合同,合同约定的装修期15个月,装修价款总共1000万元,增值税税额为90万元;发生与取得合同相关的律师咨询费5万元,差旅费1万元,投标费1万元,销售人员佣金18万元,以上款项均能收回。对于合同取得成本的摊销,企业应当采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础。 (2)6月30日,经专业人员测量工程完工进度为30%,累计发生劳务成本210万元(全部为工程人员工资),预计还将发生490万元支出,当日乙公司按履约进度以银行存款支付进度款。 (3)12月31日,经专业人员测量完工进度为70%,累计发生劳务成本483万元(全部为工程人员工资),预计还将发生207万元支出。当日乙公司按履约进度以银行存款支付进度款。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) 子题 2 根据资料(1)和(2),2023年6月30日摊销合同取得成本为( )万元。
不定项选择题
- A. 5.4
- B. 6
- C. 18
- D. 1.2
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某企业为增值税一般纳税人,外购 400 台电风扇,直接用于向生产工人发放福利,价款160 000 元,增值税 20 800 元,有关该事项的账务处理正确的有( )。