公共材料甲公司为居民企业，主要从事钢材制品的生产和销售业务，2023年度经营情况如下：（1）销售钢材取得收入2000万元，提供设计服务取得收入1000万元，转让一批旧设备取得收入500万元，对外出租一栋闲置厂房取得租金收入200万元。（2）全年支付职工工资600万元，其中包括向残疾人职工支付的工资50万元。发生业务招待费30万元，专用设备折旧费100万元。（3）当年发生研究开发费用200万元，未形成无形资产；出资给非营利性科学技术研究开发机构用于基础研究的支出100万元。（4）因管理不善导致购入的一批原材料发生损失，成本15万元，已抵扣进项税额1.95万元，经保险公司认定后获得赔付2.4万元。已知：与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5&permil;。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。子题 4 根据资料（4），甲公司可以在税前扣除的金额是（）万元。

不定项选择题

A. 14.55
B. 16.95
C. 12.6
D. 15

登录后可查看参考答案与解析

同考场题目

公共材料中国居民李某为境内 W 市某高校教师，在 W 市无自有住房。2019 年全年在 W 市租房居住。2019 年李某有关收支情况如下：（1）全年工资 108 000 元，全年专项扣除 21 000 元，住房租金专项附加由李某扣除。（2）5 月出版一部教材，取得稿酬 10 000 元。（3）6 月取得国债利息 2 700 元，定期储蓄存款利息 1 650 元。（4）8 月在上海证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的股票，取得转让所得 8 000 元。（5）9 月因在 Z 商城购买洗衣机，获得 Z 商城赠送的价值 80 元的洗衣液一桶。（6）12 月取得全年一次性奖金 30 000 元。选择不并入当年综合所得单独计税。已知：稿酬所得个人所得税预扣率为 20%，每次收入 4 000 元以上的，减除费用按 20% 计算，收入额减按 70% 计算。综合所得减除费用 60 000 元；稿酬所得以减除 20% 的费用后的余额为收入额，收入额减按 70% 计算；住房租金专项附加扣除为 1 500 元 / 月。全年一次性奖金按照按月换算后的综合所得税率表确定适用税率。子题 3 李某的下列所得中，免予征收或不征收个人所得税的是（）。

公共材料甲公司为居民企业，主要从事家具的生产和销售，2024年度有关经营情况如下：（1）取得销售家具收入8000万元。（2）取得国债利息收入5万元、乙机械公司债券利息收入3万元；投资未上市的居民企业丙公司取得股息、红利1618万元。（3）确实无法偿付的应付款项1.5万元。（4）发生符合条件的广告费和业务宣传费支出1800万元。（5）当年3月向丁设备公司借入500万元的生产用资金，期限6个月，年利率9%，金融企业同期同类贷款年利率为4.86%。该笔利息费用已支付。（6）甲公司库存的一批油漆因管理不善造成被盗损失，该批油漆账面成本为6万元，购进时已抵扣进项税额0.78万元，该损失由责任人赔偿5万元。已知：符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。子题 1 甲公司2024年度取得的下列收入中，免征企业所得税的是（）。

根据支付结算制度，下列各项债务证明中，可以使用委托收款结算方式的有（）。