公共材料甲公司为居民企业，主要从事家具的生产和销售，2024年度有关经营情况如下：（1）取得销售家具收入8000万元。（2）取得国债利息收入5万元、乙机械公司债券利息收入3万元；投资未上市的居民企业丙公司取得股息、红利1618万元。（3）确实无法偿付的应付款项1.5万元。（4）发生符合条件的广告费和业务宣传费支出1800万元。（5）当年3月向丁设备公司借入500万元的生产用资金，期限6个月，年利率9%，金融企业同期同类贷款年利率为4.86%。该笔利息费用已支付。（6）甲公司库存的一批油漆因管理不善造成被盗损失，该批油漆账面成本为6万元，购进时已抵扣进项税额0.78万元，该损失由责任人赔偿5万元。已知：符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。子题 4 计算甲公司2024年度企业所得税税前准予扣除被盗油漆损失金额的下列算式中，正确的是（）。

不定项选择题

A. 6+0.78-5=1.78（万元）
B. 6+0.78=6.78（万元）
C. 6-0.78-5=0.22（万元）
D. 6+0.78+5=11.78（万元）

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公共材料【该题已根据新大纲改编】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输、装卸搬运和仓储服务。2026年2月有关经营情况如下：（1）提供货物运输服务，取得含增值税价款 2 180 000 元，同时收取包装费 10 900 元（含增值税）。（2）提供装卸搬运服务，取得含增值税价款 41 200 元。（3）提供仓储服务，取得含增值税价款 8 240 元。（4）出租一处闲置仓库，取得含增值税租金 52 500 元，该仓库系甲公司 2006 年购入。（5）采取预收款方式向乙公司出租 1 辆本年1月新购进的运输车辆。9月16日签订有形动产租赁合同，租期3个月。9月20日收到乙公司支付的租赁费，9月23日向乙公司开具增值税专用发票，9月28日向乙公司交付出租的运输车辆。（6）将资金贷与关联企业丙公司使用，取得利息 150 000 元。（7）无偿为关联企业丙公司提供仓储服务，同类仓储服务含增值税价款 1 090 元。（8）因公司车辆发生交通事故，获得保险赔付 20 000 元。（9）取得存款利息 1 750 元。已知：交通运输服务的增值税税率为 9%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。子题 3 甲公司当月采取预收款方式出租运输车辆，其增值税纳税义务发生时间是（）。

张某是我国公民，独生子，单身，在甲公司工作。2026年取得工资收入70000元；在某大学授课取得收入20000元；出版著作一部，取得稿酬30000元；转让商标使用权，取得收入25000元。张某个人全年缴纳三险一金为18000元，赡养老人支出税法规定的扣除金额为36000元，张某无其他扣除。综合所得全年应纳税所得额不超过36000元部分，税率为3%，速算扣除数为0。计算张某2026年综合所得应缴纳的个人所得税税额，正确的是（）。

公共材料甲化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事各类化妆品的生产销售与加工业务。2022年10月有关经营情况如下：（1）与乙公司签订买卖合同，销售自产M型高档化妆品3000盒，每盒不含增值税售价1000元。其中采取直接收款方式销售2000盒，已取得销售款并开具发票；采取分期收款方式销售1000盒，合同约定当月应收取300盒销售款，但截止到月底只收到100盒销售款，甲化妆品公司未开具发票。（2）与丙公司签订买卖合同，销售成套化妆品500盒，每盒不含增值税售价1700元。每盒中包含自产Y型高档化妆品和外购的工艺品各一套，不含增值税售价分别为1615元、85元。（3）与丁商贸公司签订承揽合同，受托加工其定制的高档化妆品，按合同约定，丁商贸公司提供原料成本212500元，甲化妆品公司收取不含增值税加工费63750元，其中包含代垫的辅助材料5100元。甲化妆品公司无同类高档化妆品销售价格。丁商贸公司已于当月提货。已知：高档化妆品消费税税率为15%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。子题 2 计算甲化妆品公司当月销售成套化妆品应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。