公共材料 甲公司为增值税一般纳税人,主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务,2024年6月有关经济业务如下: (1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26万元,另支付运输费取得增值税普通发票注明税额0.54万元。 (2)购进办公设备取得增值税专用发票注明税额3.9万元。 (3)因保管不善丢失一批上月购进的钢材,该批钢材账面成本15.68万元,其中运输费成本0.32万元,购进钢材和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣。 (4)销售装修板材取得含税价款339万元,另收取与该笔交易相关的包装费3.39万元。 (5)销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额30.9万元,该设备于2008年2月购入(未纳入扩大增值税抵扣范围试点),甲公司不放弃减免。 已知:货物增值税税率为13%,交通运输服务增值税税率为9%;上期留抵增值税税额为8.2万元;取得的增值税专用发票均在当月申报抵扣。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 子题 3 计算甲公司当月销售装修板材增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。

不定项选择题

  1. A. (339+3.39)÷(1+13%)×13%=39.39(万元)
  2. B. 339×13%=44.07(万元)
  3. C. 339÷(1+13%)×13%=39(万元)
  4. D. [339+3.39÷(1+13%)]×13%=44.46(万元)

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同考场题目

根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于兼营的是( )。

公共材料 甲企业为居民企业,2021年有关收支情况如下: (1)取得产品销售收入4 000万元,特许权使用费收入100万元,国债利息收入50万元,接受捐赠收入100万元。 (2)业务招待费支出50万元,广告费支出500万元。 (3)支付司法机关罚金20万元,支付给客户的违约金10万元。 (4)直接向某希望小学捐款100万元,计提准备金50万元,未经税务机关核定。 (5)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2 000万元。 已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;广告费、业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,允许税前扣除。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 子题 1 甲企业下列收入中,应计入企业所得税应纳税所得额的是( )。

地产出租、抵押等不转让房产产权、土地使用权的行为,不属于土地增值税的征税范围。()