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公共材料甲有限责任公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人，2020 年 12 月该公司发生如下交易或事项：（1）1 日，收到乙公司作为资本投入的一批原材料，投资合同约定价值（不含可抵扣的增值税进项税额）为 60 万元，增值税进项税额为 7.8 万元（由乙公司支付税款并开具增值税专用发票）。合同约定的价值与公允价值相符。乙公司占甲公司注册资本的份额为 60 万元。（2）15 日，因扩大规模需要，经批准，将盈余公积 300 万元转增资本。（3）31 日，全年实现利润总额 250 万元，纳税调整事项包括国债利息收入 40 万元，税收滞纳金 6 万元。甲公司适用的所得税税率为 25％；按当年净利润的 10％提取法定盈余公积。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）子题 5 根据资料（1）至（3），2020 年 12 月末甲公司所有者权益的增加金额是（）万元。

公共材料甲公司为增值税一般纳税人，以生产、销售 M 型专用设备及其安装为主营业务。确认销售收入同时结转销售成本。2020 年 12 月该公司发生与收入相关的交易或事项如下：（1）1 日，甲公司与乙公司签订 M 型专用设备销售和安装合同，不含税交易价格为 288 万元；约定收到 M 型专用设备后乙公司支付一部分款项，剩余款项在 M 型专用设备安装完7 日内付款。该合同中 M 型专用设备的销售和安装为两项可以明确区分的履约义务，两项义务不含增值税的市场单独售价分别为 225 万元和 75 万元。（2）10 日，甲公司将成本为 170 万元的 M 型专用设备运抵乙公司指定地点并开始安装，甲公司向乙公司销售 M 型专用设备的履约义务已经完成，按照 13％的税率开具增值税专用发票，当日收到款项 44.08 万元存入银行。符合销售收入确认条件。（3）31 日，经专业测量师测量 M 型专用设备安装服务的完工程度为 50％。截至 31 日，甲公司履行上述合同实际发生 M 型专用设备安装费用 30 万元（均为安装人员薪酬），估计还将发生劳务成本 30 万元。甲公司按照 9％的税率开具增值税专用发票。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）子题 1 根据资料（1），下列各项中，将交易价格分摊至销售和安装 M 型专用设备两项履约义务的表述正确的是（）。

公共材料甲公司为增值税一般纳税人，以生产、销售 M 型专用设备及其安装为主营业务。确认销售收入同时结转销售成本。2020 年 12 月该公司发生与收入相关的交易或事项如下：（1）1 日，甲公司与乙公司签订 M 型专用设备销售和安装合同，不含税交易价格为 288 万元；约定收到 M 型专用设备后乙公司支付一部分款项，剩余款项在 M 型专用设备安装完7 日内付款。该合同中 M 型专用设备的销售和安装为两项可以明确区分的履约义务，两项义务不含增值税的市场单独售价分别为 225 万元和 75 万元。（2）10 日，甲公司将成本为 170 万元的 M 型专用设备运抵乙公司指定地点并开始安装，甲公司向乙公司销售 M 型专用设备的履约义务已经完成，按照 13％的税率开具增值税专用发票，当日收到款项 44.08 万元存入银行。符合销售收入确认条件。（3）31 日，经专业测量师测量 M 型专用设备安装服务的完工程度为 50％。截至 31 日，甲公司履行上述合同实际发生 M 型专用设备安装费用 30 万元（均为安装人员薪酬），估计还将发生劳务成本 30 万元。甲公司按照 9％的税率开具增值税专用发票。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）子题 2 根据资料（1）和（2），下列各项中，甲公司销售 M 型专用设备相关会计科目处理正确的是（）。

公共材料甲公司为增值税一般纳税人，以生产、销售 M 型专用设备及其安装为主营业务。确认销售收入同时结转销售成本。2020 年 12 月该公司发生与收入相关的交易或事项如下：（1）1 日，甲公司与乙公司签订 M 型专用设备销售和安装合同，不含税交易价格为 288 万元；约定收到 M 型专用设备后乙公司支付一部分款项，剩余款项在 M 型专用设备安装完7 日内付款。该合同中 M 型专用设备的销售和安装为两项可以明确区分的履约义务，两项义务不含增值税的市场单独售价分别为 225 万元和 75 万元。（2）10 日，甲公司将成本为 170 万元的 M 型专用设备运抵乙公司指定地点并开始安装，甲公司向乙公司销售 M 型专用设备的履约义务已经完成，按照 13％的税率开具增值税专用发票，当日收到款项 44.08 万元存入银行。符合销售收入确认条件。（3）31 日，经专业测量师测量 M 型专用设备安装服务的完工程度为 50％。截至 31 日，甲公司履行上述合同实际发生 M 型专用设备安装费用 30 万元（均为安装人员薪酬），估计还将发生劳务成本 30 万元。甲公司按照 9％的税率开具增值税专用发票。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）子题 3 根据资料（3），下列各项中，甲公司发生 M 型专用设备安装费的会计处理正确的是（）。

公共材料甲公司为增值税一般纳税人，以生产、销售 M 型专用设备及其安装为主营业务。确认销售收入同时结转销售成本。2020 年 12 月该公司发生与收入相关的交易或事项如下：（1）1 日，甲公司与乙公司签订 M 型专用设备销售和安装合同，不含税交易价格为 288 万元；约定收到 M 型专用设备后乙公司支付一部分款项，剩余款项在 M 型专用设备安装完7 日内付款。该合同中 M 型专用设备的销售和安装为两项可以明确区分的履约义务，两项义务不含增值税的市场单独售价分别为 225 万元和 75 万元。（2）10 日，甲公司将成本为 170 万元的 M 型专用设备运抵乙公司指定地点并开始安装，甲公司向乙公司销售 M 型专用设备的履约义务已经完成，按照 13％的税率开具增值税专用发票，当日收到款项 44.08 万元存入银行。符合销售收入确认条件。（3）31 日，经专业测量师测量 M 型专用设备安装服务的完工程度为 50％。截至 31 日，甲公司履行上述合同实际发生 M 型专用设备安装费用 30 万元（均为安装人员薪酬），估计还将发生劳务成本 30 万元。甲公司按照 9％的税率开具增值税专用发票。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）子题 4 根据资料（1）和（3），下列各项中，12 月 31 日甲公司按照履约进度确认 M 型专用设备安装收入的会计处理正确的是（）。

公共材料甲公司为增值税一般纳税人，以生产、销售 M 型专用设备及其安装为主营业务。确认销售收入同时结转销售成本。2020 年 12 月该公司发生与收入相关的交易或事项如下：（1）1 日，甲公司与乙公司签订 M 型专用设备销售和安装合同，不含税交易价格为 288 万元；约定收到 M 型专用设备后乙公司支付一部分款项，剩余款项在 M 型专用设备安装完7 日内付款。该合同中 M 型专用设备的销售和安装为两项可以明确区分的履约义务，两项义务不含增值税的市场单独售价分别为 225 万元和 75 万元。（2）10 日，甲公司将成本为 170 万元的 M 型专用设备运抵乙公司指定地点并开始安装，甲公司向乙公司销售 M 型专用设备的履约义务已经完成，按照 13％的税率开具增值税专用发票，当日收到款项 44.08 万元存入银行。符合销售收入确认条件。（3）31 日，经专业测量师测量 M 型专用设备安装服务的完工程度为 50％。截至 31 日，甲公司履行上述合同实际发生 M 型专用设备安装费用 30 万元（均为安装人员薪酬），估计还将发生劳务成本 30 万元。甲公司按照 9％的税率开具增值税专用发票。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）子题 5 根据资料（1）至（3），下列各项中，M 型专用设备销售和安装业务对甲公司 2020年利润表中各项目“期末金额”栏的影响表述正确的是（）。

下列选项中，属于特别法人的是（）。

外国居民在中国不享有的权利是（）。

下列规范性文件中，法律效力最高的是（）。

根据会计法律制度的规定，下列选项中不属于代理记账机构业务范围及义务的是（）。

下列关于会计档案鉴定的说法中，不正确的是（）。

下列情形中，可以使用填明“现金”字样银行汇票的是（）。

甲公司12月9日发现其曾向银行申请的一张出票日期为12月6日的银行汇票的解讫通知丢失，遂向出票银行申请退款。下列各项中，出票银行的做法正确的是（）。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于兼营的是（）。

甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 7 月从小规模纳税人乙公司购进一批农产品，用于生产食用植物油，取得增值税专用发票注明金额 10 000 元、税额 300 元。甲公司购进的该批农产品当月申报抵扣进项税额。已知农产品扣除率为 9%。甲公司当月购进该批农产品准予抵扣的进项税额为（）。

根据消费税法律制度的规定，下列项目中，需要缴纳消费税的是（）。

某酒厂将新研制的1 吨薯类白酒作为过节福利发放给员工，该批白酒生产成本20 000元，无同类白酒销售价格。已知白酒的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5 元/500克，成本利润率为5%。计算该酒厂上述行为应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入的确认，表述错误的是（）。

根据企业所得税法律制度的规定，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营中止之日起一定期限内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。该期限为（）。

根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不属于免税项目的是（）。