题目库

其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经本单位会计机构负责人、会计主管人员批准后可以借出。（）

非法持有他人信用卡数量较大的，应追究刑事责任。（）

医疗器械公司直接进口供残疾人专用的轮椅，免征增值税。（）

依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业，属于企业所得税纳税人。（）

房地产重新评估而产生的评估增值属于土地增值税征税范围。（）

作者和出版社签订出版合同不需要缴纳印花税。（）

纳税人采用邮寄申报方式进行纳税申报的，以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期。（）

取得营业执照的甲公司分支机构可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同。（）

职工在两个用人单位同时任职的，两个用人单位都需要为该职工缴纳工伤保险费。（）

公共材料 2020 年 8 月应届大学毕业生王某入职甲公司，按照公司对财务人员的要求，王某在 P 银行申请开立一个 I 类个人银行结算账户，用于工资发放。9月王某收到第一份工资和公司在 P 银行代办的社保卡。12 月根据生活需要，王某通过P 银行的手机银行申请开立了一个 II 类个人银行结算账户，在 P 银行申请到一笔汽车消费贷款。已知：王某在银行未开立其他结算账户。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。子题 1 王某申请开立 I 类账户可以采用的开户方式是（）。

公共材料 2020 年 8 月应届大学毕业生王某入职甲公司，按照公司对财务人员的要求，王某在 P 银行申请开立一个 I 类个人银行结算账户，用于工资发放。9月王某收到第一份工资和公司在 P 银行代办的社保卡。12 月根据生活需要，王某通过P 银行的手机银行申请开立了一个 II 类个人银行结算账户，在 P 银行申请到一笔汽车消费贷款。已知：王某在银行未开立其他结算账户。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。子题 2 下列资料中，甲公司为王某代办社保卡应当向 P 银行提供的是（）。

公共材料 2020 年 8 月应届大学毕业生王某入职甲公司，按照公司对财务人员的要求，王某在 P 银行申请开立一个 I 类个人银行结算账户，用于工资发放。9月王某收到第一份工资和公司在 P 银行代办的社保卡。12 月根据生活需要，王某通过P 银行的手机银行申请开立了一个 II 类个人银行结算账户，在 P 银行申请到一笔汽车消费贷款。已知：王某在银行未开立其他结算账户。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。子题 3 关于王某通过手机银行申请开立 II 类账户的下列表述中，正确的是（）。

公共材料 2020 年 8 月应届大学毕业生王某入职甲公司，按照公司对财务人员的要求，王某在 P 银行申请开立一个 I 类个人银行结算账户，用于工资发放。9月王某收到第一份工资和公司在 P 银行代办的社保卡。12 月根据生活需要，王某通过P 银行的手机银行申请开立了一个 II 类个人银行结算账户，在 P 银行申请到一笔汽车消费贷款。已知：王某在银行未开立其他结算账户。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。子题 4 下列业务中，符合条件的情况下，王某使用 II 类账户可以办理的是（）。

公共材料【该题已根据新大纲改编】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输、装卸搬运和仓储服务。2026年2月有关经营情况如下：（1）提供货物运输服务，取得含增值税价款 2 180 000 元，同时收取包装费 10 900 元（含增值税）。（2）提供装卸搬运服务，取得含增值税价款 41 200 元。（3）提供仓储服务，取得含增值税价款 8 240 元。（4）出租一处闲置仓库，取得含增值税租金 52 500 元，该仓库系甲公司 2006 年购入。（5）采取预收款方式向乙公司出租 1 辆本年1月新购进的运输车辆。9月16日签订有形动产租赁合同，租期3个月。9月20日收到乙公司支付的租赁费，9月23日向乙公司开具增值税专用发票，9月28日向乙公司交付出租的运输车辆。（6）将资金贷与关联企业丙公司使用，取得利息 150 000 元。（7）无偿为关联企业丙公司提供仓储服务，同类仓储服务含增值税价款 1 090 元。（8）因公司车辆发生交通事故，获得保险赔付 20 000 元。（9）取得存款利息 1 750 元。已知：交通运输服务的增值税税率为 9%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。子题 1 计算甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

公共材料【该题已根据新大纲改编】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输、装卸搬运和仓储服务。2026年2月有关经营情况如下：（1）提供货物运输服务，取得含增值税价款 2 180 000 元，同时收取包装费 10 900 元（含增值税）。（2）提供装卸搬运服务，取得含增值税价款 41 200 元。（3）提供仓储服务，取得含增值税价款 8 240 元。（4）出租一处闲置仓库，取得含增值税租金 52 500 元，该仓库系甲公司 2006 年购入。（5）采取预收款方式向乙公司出租 1 辆本年1月新购进的运输车辆。9月16日签订有形动产租赁合同，租期3个月。9月20日收到乙公司支付的租赁费，9月23日向乙公司开具增值税专用发票，9月28日向乙公司交付出租的运输车辆。（6）将资金贷与关联企业丙公司使用，取得利息 150 000 元。（7）无偿为关联企业丙公司提供仓储服务，同类仓储服务含增值税价款 1 090 元。（8）因公司车辆发生交通事故，获得保险赔付 20 000 元。（9）取得存款利息 1 750 元。已知：交通运输服务的增值税税率为 9%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。子题 2 甲公司提供的下列服务中，可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税的是（）。

公共材料【该题已根据新大纲改编】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输、装卸搬运和仓储服务。2026年2月有关经营情况如下：（1）提供货物运输服务，取得含增值税价款 2 180 000 元，同时收取包装费 10 900 元（含增值税）。（2）提供装卸搬运服务，取得含增值税价款 41 200 元。（3）提供仓储服务，取得含增值税价款 8 240 元。（4）出租一处闲置仓库，取得含增值税租金 52 500 元，该仓库系甲公司 2006 年购入。（5）采取预收款方式向乙公司出租 1 辆本年1月新购进的运输车辆。9月16日签订有形动产租赁合同，租期3个月。9月20日收到乙公司支付的租赁费，9月23日向乙公司开具增值税专用发票，9月28日向乙公司交付出租的运输车辆。（6）将资金贷与关联企业丙公司使用，取得利息 150 000 元。（7）无偿为关联企业丙公司提供仓储服务，同类仓储服务含增值税价款 1 090 元。（8）因公司车辆发生交通事故，获得保险赔付 20 000 元。（9）取得存款利息 1 750 元。已知：交通运输服务的增值税税率为 9%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。子题 3 甲公司当月采取预收款方式出租运输车辆，其增值税纳税义务发生时间是（）。

公共材料【该题已根据新大纲改编】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输、装卸搬运和仓储服务。2026年2月有关经营情况如下：（1）提供货物运输服务，取得含增值税价款 2 180 000 元，同时收取包装费 10 900 元（含增值税）。（2）提供装卸搬运服务，取得含增值税价款 41 200 元。（3）提供仓储服务，取得含增值税价款 8 240 元。（4）出租一处闲置仓库，取得含增值税租金 52 500 元，该仓库系甲公司 2006 年购入。（5）采取预收款方式向乙公司出租 1 辆本年1月新购进的运输车辆。9月16日签订有形动产租赁合同，租期3个月。9月20日收到乙公司支付的租赁费，9月23日向乙公司开具增值税专用发票，9月28日向乙公司交付出租的运输车辆。（6）将资金贷与关联企业丙公司使用，取得利息 150 000 元。（7）无偿为关联企业丙公司提供仓储服务，同类仓储服务含增值税价款 1 090 元。（8）因公司车辆发生交通事故，获得保险赔付 20 000 元。（9）取得存款利息 1 750 元。已知：交通运输服务的增值税税率为 9%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。子题 4 甲公司当月发生的下列业务中，属于不征收增值税项目的是（）。

公共材料甲公司为居民企业，主要从事服饰的生产和销售业务。2019 年度有关经营情况如下：（1）取得销售收入 5 000 万元。（2）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出 100 万元；非广告性赞助支出 40 万元。（3）通过市体育局向体育事业捐款 50 万元，通过市民政局向受灾地区捐款5 万元用于救助灾害，通过公益性社会组织向卫生事业捐款 8 万元。（4）缴纳增值税 195 万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加合计 19.5 万元。（5）按规定缴纳财产保险费 90 万元。（6）利润总额 560 万元。已知：业务招待费支出按发生额的 60% 扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5&permil;；公益性捐赠支出，不超过年度会计利润 12% 的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。子题 1 在计算甲公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（）万元。

公共材料甲公司为居民企业，主要从事服饰的生产和销售业务。2019 年度有关经营情况如下：（1）取得销售收入 5 000 万元。（2）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出 100 万元；非广告性赞助支出 40 万元。（3）通过市体育局向体育事业捐款 50 万元，通过市民政局向受灾地区捐款5 万元用于救助灾害，通过公益性社会组织向卫生事业捐款 8 万元。（4）缴纳增值税 195 万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加合计 19.5 万元。（5）按规定缴纳财产保险费 90 万元。（6）利润总额 560 万元。已知：业务招待费支出按发生额的 60% 扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5&permil;；公益性捐赠支出，不超过年度会计利润 12% 的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。子题 2 在计算甲公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）万元。

公共材料甲公司为居民企业，主要从事服饰的生产和销售业务。2019 年度有关经营情况如下：（1）取得销售收入 5 000 万元。（2）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出 100 万元；非广告性赞助支出 40 万元。（3）通过市体育局向体育事业捐款 50 万元，通过市民政局向受灾地区捐款5 万元用于救助灾害，通过公益性社会组织向卫生事业捐款 8 万元。（4）缴纳增值税 195 万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加合计 19.5 万元。（5）按规定缴纳财产保险费 90 万元。（6）利润总额 560 万元。已知：业务招待费支出按发生额的 60% 扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5&permil;；公益性捐赠支出，不超过年度会计利润 12% 的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。子题 3 在计算甲公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得扣除的是（）。