题目库
外国政府向我国政府提供贷款取得利息所得，免征企业所得税。（ ）
纯电动商用车免征车船税。（ ）
因国家建设需要搬迁，企业自行转让原房地产，应缴纳土地增值税。（ ）
劳动仲裁的时效期间为知道或应当知道自己权利受到侵害之日起3年。（ ）
公共材料
甲化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事各类化妆品的生产销售与加工业务。2022年10月有关经营情况如下：
（1）与乙公司签订买卖合同，销售自产M型高档化妆品3000盒，每盒不含增值税售价1000元。其中采取直接收款方式销售2000盒，已取得销售款并开具发票；采取分期收款方式销售1000盒，合同约定当月应收取300盒销售款，但截止到月底只收到100盒销售款，甲化妆品公司未开具发票。
（2）与丙公司签订买卖合同，销售成套化妆品500盒，每盒不含增值税售价1700元。每盒中包含自产Y型高档化妆品和外购的工艺品各一套，不含增值税售价分别为1615元、85元。
（3）与丁商贸公司签订承揽合同，受托加工其定制的高档化妆品，按合同约定，丁商贸公司提供原料成本212500元，甲化妆品公司收取不含增值税加工费63750元，其中包含代垫的辅助材料5100元。甲化妆品公司无同类高档化妆品销售价格。丁商贸公司已于当月提货。
已知：高档化妆品消费税税率为15%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 子题 1
计算甲化妆品公司当月销售自产M型高档化妆品应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
公共材料
甲化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事各类化妆品的生产销售与加工业务。2022年10月有关经营情况如下：
（1）与乙公司签订买卖合同，销售自产M型高档化妆品3000盒，每盒不含增值税售价1000元。其中采取直接收款方式销售2000盒，已取得销售款并开具发票；采取分期收款方式销售1000盒，合同约定当月应收取300盒销售款，但截止到月底只收到100盒销售款，甲化妆品公司未开具发票。
（2）与丙公司签订买卖合同，销售成套化妆品500盒，每盒不含增值税售价1700元。每盒中包含自产Y型高档化妆品和外购的工艺品各一套，不含增值税售价分别为1615元、85元。
（3）与丁商贸公司签订承揽合同，受托加工其定制的高档化妆品，按合同约定，丁商贸公司提供原料成本212500元，甲化妆品公司收取不含增值税加工费63750元，其中包含代垫的辅助材料5100元。甲化妆品公司无同类高档化妆品销售价格。丁商贸公司已于当月提货。
已知：高档化妆品消费税税率为15%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 子题 2
计算甲化妆品公司当月销售成套化妆品应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
公共材料
甲化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事各类化妆品的生产销售与加工业务。2022年10月有关经营情况如下：
（1）与乙公司签订买卖合同，销售自产M型高档化妆品3000盒，每盒不含增值税售价1000元。其中采取直接收款方式销售2000盒，已取得销售款并开具发票；采取分期收款方式销售1000盒，合同约定当月应收取300盒销售款，但截止到月底只收到100盒销售款，甲化妆品公司未开具发票。
（2）与丙公司签订买卖合同，销售成套化妆品500盒，每盒不含增值税售价1700元。每盒中包含自产Y型高档化妆品和外购的工艺品各一套，不含增值税售价分别为1615元、85元。
（3）与丁商贸公司签订承揽合同，受托加工其定制的高档化妆品，按合同约定，丁商贸公司提供原料成本212500元，甲化妆品公司收取不含增值税加工费63750元，其中包含代垫的辅助材料5100元。甲化妆品公司无同类高档化妆品销售价格。丁商贸公司已于当月提货。
已知：高档化妆品消费税税率为15%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 子题 3
计算甲化妆品公司当月受托为丁商贸公司加工定制的高档化妆品应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
公共材料
甲化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事各类化妆品的生产销售与加工业务。2022年10月有关经营情况如下：
（1）与乙公司签订买卖合同，销售自产M型高档化妆品3000盒，每盒不含增值税售价1000元。其中采取直接收款方式销售2000盒，已取得销售款并开具发票；采取分期收款方式销售1000盒，合同约定当月应收取300盒销售款，但截止到月底只收到100盒销售款，甲化妆品公司未开具发票。
（2）与丙公司签订买卖合同，销售成套化妆品500盒，每盒不含增值税售价1700元。每盒中包含自产Y型高档化妆品和外购的工艺品各一套，不含增值税售价分别为1615元、85元。
（3）与丁商贸公司签订承揽合同，受托加工其定制的高档化妆品，按合同约定，丁商贸公司提供原料成本212500元，甲化妆品公司收取不含增值税加工费63750元，其中包含代垫的辅助材料5100元。甲化妆品公司无同类高档化妆品销售价格。丁商贸公司已于当月提货。
已知：高档化妆品消费税税率为15%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 子题 4
甲化妆品公司当月销售及受托加工业务涉及的下列税务处理中，正确的是（ ）。
公共材料
个体工商户刘某经营一家社区超市，该超市于2022年10月12日注册成立。10月18日刘某凭营业执照首次开立了银行结算账户，开户银行为P银行。10月20日向M支付机构申请开立了支付账户以及条码支付业务。为便于收款，在超市内布放了收款扫码机具，并在柜台上张贴了静态条码。10月25日，王某在该超市购买一瓶白酒，价格为1200元，使用本人M支付机构支付账户余额，验证本人密码及绑定的指纹完成付款，次日又购买了一桶食用油，首次使用本人Q银行结算账户通过M支付机构完成付款。10月28日，经双方协商同意将王某购买的白酒退货退款。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 子题 1
10月18日刘某在P银行开立银行结算账户的下列表述中，正确的是（ ）。
公共材料
个体工商户刘某经营一家社区超市，该超市于2022年10月12日注册成立。10月18日刘某凭营业执照首次开立了银行结算账户，开户银行为P银行。10月20日向M支付机构申请开立了支付账户以及条码支付业务。为便于收款，在超市内布放了收款扫码机具，并在柜台上张贴了静态条码。10月25日，王某在该超市购买一瓶白酒，价格为1200元，使用本人M支付机构支付账户余额，验证本人密码及绑定的指纹完成付款，次日又购买了一桶食用油，首次使用本人Q银行结算账户通过M支付机构完成付款。10月28日，经双方协商同意将王某购买的白酒退货退款。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 子题 2
10月20日支付机构为个体工商户刘某开立支付账户的下列表述中，正确的是（ ）。
公共材料
个体工商户刘某经营一家社区超市，该超市于2022年10月12日注册成立。10月18日刘某凭营业执照首次开立了银行结算账户，开户银行为P银行。10月20日向M支付机构申请开立了支付账户以及条码支付业务。为便于收款，在超市内布放了收款扫码机具，并在柜台上张贴了静态条码。10月25日，王某在该超市购买一瓶白酒，价格为1200元，使用本人M支付机构支付账户余额，验证本人密码及绑定的指纹完成付款，次日又购买了一桶食用油，首次使用本人Q银行结算账户通过M支付机构完成付款。10月28日，经双方协商同意将王某购买的白酒退货退款。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 子题 3
王某购买白酒付款及退货退款的下列表述中，正确的是（ ）。
公共材料
个体工商户刘某经营一家社区超市，该超市于2022年10月12日注册成立。10月18日刘某凭营业执照首次开立了银行结算账户，开户银行为P银行。10月20日向M支付机构申请开立了支付账户以及条码支付业务。为便于收款，在超市内布放了收款扫码机具，并在柜台上张贴了静态条码。10月25日，王某在该超市购买一瓶白酒，价格为1200元，使用本人M支付机构支付账户余额，验证本人密码及绑定的指纹完成付款，次日又购买了一桶食用油，首次使用本人Q银行结算账户通过M支付机构完成付款。10月28日，经双方协商同意将王某购买的白酒退货退款。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 子题 4
王某购买食用油付款的下列表述中，正确的是（ ）。
公共材料
中国公民林某为国有企业员工。林某2022年有关收入情况如下：
（1）扣除基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金后的工资、薪金为150000元。
（2）提供设计服务，取得劳务报酬8000元，自行负担交通费100元。
（3）同事张某因无力偿还所欠林某的借款，以一套价值1800000元的商业用房抵偿借款。张某购入该套商品房成本为500000元。双方已办理房屋权属转移手续。
（4）在Y通信公司预购话费，获赠价值1500元的手机一部。
（5）因消费积分达到Z航空公司规定的额度，被邀参加Z航空公司金卡会员抽奖活动，抽得市价2000元的西装一套。
（6）获得省政府直接颁发的科技创新奖6000元。
（7）取得储蓄存款利息1000元。
已知：劳务报酬所得预扣预缴个人所得税适用20%的预扣率；劳务报酬所得每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算。综合所得，每一纳税年度减除费用60000元；劳务报酬所得在计入综合所得时以收入减除20%的费用后的余额为收入额。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 子题 1
计算林某当年劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
公共材料
中国公民林某为国有企业员工。林某2022年有关收入情况如下：
（1）扣除基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金后的工资、薪金为150000元。
（2）提供设计服务，取得劳务报酬8000元，自行负担交通费100元。
（3）同事张某因无力偿还所欠林某的借款，以一套价值1800000元的商业用房抵偿借款。张某购入该套商品房成本为500000元。双方已办理房屋权属转移手续。
（4）在Y通信公司预购话费，获赠价值1500元的手机一部。
（5）因消费积分达到Z航空公司规定的额度，被邀参加Z航空公司金卡会员抽奖活动，抽得市价2000元的西装一套。
（6）获得省政府直接颁发的科技创新奖6000元。
（7）取得储蓄存款利息1000元。
已知：劳务报酬所得预扣预缴个人所得税适用20%的预扣率；劳务报酬所得每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算。综合所得，每一纳税年度减除费用60000元；劳务报酬所得在计入综合所得时以收入减除20%的费用后的余额为收入额。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 子题 2
林某当年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
公共材料
中国公民林某为国有企业员工。林某2022年有关收入情况如下：
（1）扣除基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金后的工资、薪金为150000元。
（2）提供设计服务，取得劳务报酬8000元，自行负担交通费100元。
（3）同事张某因无力偿还所欠林某的借款，以一套价值1800000元的商业用房抵偿借款。张某购入该套商品房成本为500000元。双方已办理房屋权属转移手续。
（4）在Y通信公司预购话费，获赠价值1500元的手机一部。
（5）因消费积分达到Z航空公司规定的额度，被邀参加Z航空公司金卡会员抽奖活动，抽得市价2000元的西装一套。
（6）获得省政府直接颁发的科技创新奖6000元。
（7）取得储蓄存款利息1000元。
已知：劳务报酬所得预扣预缴个人所得税适用20%的预扣率；劳务报酬所得每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算。综合所得，每一纳税年度减除费用60000元；劳务报酬所得在计入综合所得时以收入减除20%的费用后的余额为收入额。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 子题 3
张某用商品房抵偿林某债务，张某需要缴纳的税种是（ ）。
公共材料
中国公民林某为国有企业员工。林某2022年有关收入情况如下：
（1）扣除基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金后的工资、薪金为150000元。
（2）提供设计服务，取得劳务报酬8000元，自行负担交通费100元。
（3）同事张某因无力偿还所欠林某的借款，以一套价值1800000元的商业用房抵偿借款。张某购入该套商品房成本为500000元。双方已办理房屋权属转移手续。
（4）在Y通信公司预购话费，获赠价值1500元的手机一部。
（5）因消费积分达到Z航空公司规定的额度，被邀参加Z航空公司金卡会员抽奖活动，抽得市价2000元的西装一套。
（6）获得省政府直接颁发的科技创新奖6000元。
（7）取得储蓄存款利息1000元。
已知：劳务报酬所得预扣预缴个人所得税适用20%的预扣率；劳务报酬所得每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算。综合所得，每一纳税年度减除费用60000元；劳务报酬所得在计入综合所得时以收入减除20%的费用后的余额为收入额。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 子题 4
下列各项中，需要缴纳个人所得税的是（ ）。
下列各项中，属于通用原始凭证的是（ ）。
下列各项中，导致“资产＝负债＋所有者权益”会计等式两边金额同时增加的是（ ）。
牢固树立诚信理念，以诚立身、以信立业，严于律己、心存敬畏。学法知法守法，公私分明、克己奉公，树立良好职业形象，维护会计行业声誉，体现了会计职业道德的（ ）。
2023年12月，某制造业企业月初无在产品，采用约当产量比例法核算在产品成本。本月投产甲产品2200件，共发生成本费用880000元，原材料按生产进度陆续投入，期末完工产品为1800件，在产品为400件，在产品的平均完工程度为50％。期末完工产品成本为（ ）元。
下一页