题目库
公共材料
某企业为增值税一般纳税人，每月月初发放上月工资。2023年12月初“应付职工薪酬——工资”科目的贷方余额为320万元。12月份该企业发生有关职工薪酬的业务如下：
（1）7日，结算并发放上月应付职工薪酬320万元，其中代扣职工个人应缴纳的住房公积金25万元，代扣职工个人应缴纳的社会保险费30万元（不含基本养老保险费和失业保险费），通过银行转账发放货币性职工薪酬265万元。
（2）28日，以其生产的一批取暖器作为非货币性福利发放给行政管理人员，该批取暖器的生产成本为25万元，市场不含税售价为40万元，企业销售取暖器适用的增值税税率为13％。
（3）31日，计提专设销售机构主管人员免费使用汽车的折旧费1万元，计提车间管理人员免费使用汽车的折旧费4万元。
（4）31日，计提本月货币性职工薪酬300万元，其中车间生产工人工资140万元，车间管理人员工资50万元，行政管理人员工资60万元，专设销售机构人员工资50万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示） 子题 5
根据期初资料、资料（1）至（4），该企业2023年12月31日资产负债表中“应付职工薪酬”项目“期末余额”栏应填列的金额为（ ）万元。
公共材料
某股份有限公司2023年1月初股东权益总额为18000万元，其中，股本为10000万元（股数10000万股，每股面值1元），资本公积（股本溢价）为3000万元，盈余公积为4000万元，未分配利润为1000万元。2023年发生与股东权益有关的业务如下：
（1）2月4日，委托证券公司公开发行普通股3000万股，每股面值1元，每股发行价格4元。合同约定，按股票发行收入的3％向证券公司支付佣金并从股票发行收入中扣除，扣除佣金后的股票款已收到并存入银行。
（2）3月5日，经股东会批准，以资本公积3000万元转增股本。
（3）12月20日，经股东会批准，以银行存款回购本公司股票2000万股并注销，每股回购价格为6元。
（4）2023年，该公司共实现利润总额2000万元，假定不存在纳税调整事项及递延所得税，适用的所得税税率为25％。该公司提取法定盈余公积和任意盈余公积的比例分别为10％和5％。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示） 子题 1
根据资料（1），下列各项中，该公司发行普通股的会计处理结果正确的是（ ）。
公共材料
某股份有限公司2023年1月初股东权益总额为18000万元，其中，股本为10000万元（股数10000万股，每股面值1元），资本公积（股本溢价）为3000万元，盈余公积为4000万元，未分配利润为1000万元。2023年发生与股东权益有关的业务如下：
（1）2月4日，委托证券公司公开发行普通股3000万股，每股面值1元，每股发行价格4元。合同约定，按股票发行收入的3％向证券公司支付佣金并从股票发行收入中扣除，扣除佣金后的股票款已收到并存入银行。
（2）3月5日，经股东会批准，以资本公积3000万元转增股本。
（3）12月20日，经股东会批准，以银行存款回购本公司股票2000万股并注销，每股回购价格为6元。
（4）2023年，该公司共实现利润总额2000万元，假定不存在纳税调整事项及递延所得税，适用的所得税税率为25％。该公司提取法定盈余公积和任意盈余公积的比例分别为10％和5％。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示） 子题 2
根据期初资料和资料（2），下列各项中，关于该公司资本公积转增股本的表述正确的是（ ）。
公共材料
某股份有限公司2023年1月初股东权益总额为18000万元，其中，股本为10000万元（股数10000万股，每股面值1元），资本公积（股本溢价）为3000万元，盈余公积为4000万元，未分配利润为1000万元。2023年发生与股东权益有关的业务如下：
（1）2月4日，委托证券公司公开发行普通股3000万股，每股面值1元，每股发行价格4元。合同约定，按股票发行收入的3％向证券公司支付佣金并从股票发行收入中扣除，扣除佣金后的股票款已收到并存入银行。
（2）3月5日，经股东会批准，以资本公积3000万元转增股本。
（3）12月20日，经股东会批准，以银行存款回购本公司股票2000万股并注销，每股回购价格为6元。
（4）2023年，该公司共实现利润总额2000万元，假定不存在纳税调整事项及递延所得税，适用的所得税税率为25％。该公司提取法定盈余公积和任意盈余公积的比例分别为10％和5％。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示） 子题 3
根据期初资料至资料（3），下列各项中，关于该公司回购并注销本公司股票的会计处理正确的是（ ）。
公共材料
某股份有限公司2023年1月初股东权益总额为18000万元，其中，股本为10000万元（股数10000万股，每股面值1元），资本公积（股本溢价）为3000万元，盈余公积为4000万元，未分配利润为1000万元。2023年发生与股东权益有关的业务如下：
（1）2月4日，委托证券公司公开发行普通股3000万股，每股面值1元，每股发行价格4元。合同约定，按股票发行收入的3％向证券公司支付佣金并从股票发行收入中扣除，扣除佣金后的股票款已收到并存入银行。
（2）3月5日，经股东会批准，以资本公积3000万元转增股本。
（3）12月20日，经股东会批准，以银行存款回购本公司股票2000万股并注销，每股回购价格为6元。
（4）2023年，该公司共实现利润总额2000万元，假定不存在纳税调整事项及递延所得税，适用的所得税税率为25％。该公司提取法定盈余公积和任意盈余公积的比例分别为10％和5％。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示） 子题 4
根据期初资料、资料（1）至（4），2023年年末该公司“利润分配——未分配利润”科目余额是（ ）万元。
公共材料
某股份有限公司2023年1月初股东权益总额为18000万元，其中，股本为10000万元（股数10000万股，每股面值1元），资本公积（股本溢价）为3000万元，盈余公积为4000万元，未分配利润为1000万元。2023年发生与股东权益有关的业务如下：
（1）2月4日，委托证券公司公开发行普通股3000万股，每股面值1元，每股发行价格4元。合同约定，按股票发行收入的3％向证券公司支付佣金并从股票发行收入中扣除，扣除佣金后的股票款已收到并存入银行。
（2）3月5日，经股东会批准，以资本公积3000万元转增股本。
（3）12月20日，经股东会批准，以银行存款回购本公司股票2000万股并注销，每股回购价格为6元。
（4）2023年，该公司共实现利润总额2000万元，假定不存在纳税调整事项及递延所得税，适用的所得税税率为25％。该公司提取法定盈余公积和任意盈余公积的比例分别为10％和5％。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示） 子题 5
根据期初资料、资料（1）至（4），2023年年末该公司所有者权益总额是（ ）万元。
下列各项中，属于法律行为的是（ ）。
甲公司生产预制菜过程中，违法使用食品添加剂，被市场监督管理部门限制其开展生产经营活动。甲公司承担的该项法律责任属于（ ）。
根据会计法律制度的规定，会计档案鉴定工作的牵头机构是（ ）。
下列关于会计人员工作交接的说法，不正确的是（ ）。
根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，不属于票据行为的是（ ）。
根据支付结算法律制度的规定，关于预付卡的下列表述中，正确的是（ ）。
下列各项中，能作为电子银行承兑汇票承兑人的是（ ）。
根据增值税法律制度的规定，纳税人在境内销售的下列服务中，免征增值税的是（ ）。
下列税种中，采用超率累进税率的是（ ）。
下列各项中，应缴纳消费税的是（ ）。
2023年12月甲地板厂受托为乙公司加工一批实木地板，乙公司提供的材料成本为950000元，甲地板厂收取不含增值税加工费332500元。甲地板厂无同类实木地板销售价。已知消费税税率为5%，计算甲地板厂上述业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
固定资产修理支出达到取得固定资产时的计税基础（ ）以上，且修理后固定资产的使用年限延长2年以上的属于固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，正确的是（ ）。
2024年3月杨某出租自有住房，当月取得不含税租金5000元，房屋租赁过程中发生相关税费100元（不包含增值税）。已知个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税；财产租赁所得每次收入4000元以上的，减除20%的费用。计算杨某当月应缴个人所得税的下列算式中，正确的是（ ）。
下一页