甲公司为增值税一般纳税人,2026年11月1日,甲公司以赊销的方式向乙公司销售一批成本为75万元的商品。开出的增值税专用发票上注明的价款为80万元,增值税税额为10.4万元,合同约定乙公司有权在6个月内退货,甲公司尚未收到上述款项。根据以往经验估计退货率为12%,假定商品发出时控制权转移给客户。下列关于甲公司2026年11月该项业务会计处理的表述,正确的有()。

多选题

A. 确认预计负债9.6万元
B. 确认营业收入70.4万元
C. 确认应收退货成本9万元
D. 确认营业成本66万元

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同考场题目

2026年1月1日甲公司从非关联方购买乙公司,持有80%的股权,控制了乙公司,购买日乙公司除某项管理用的固定资产评估增值100万元外其它项目账面价值和公允价值均相等。该固定资产按5年提折日,假定无残值,投资当年假定计提12个月折日,所得税税率25%,当年乙公司的账面净利润是500万元,年初未分配利润为200万元,子公司按照净利润的10%提取法定盈余公积,未提取任意盈余公积,宣告分配现金股利40万元。不考虑其他因素,乙公司2026年调整后的净利润为()万元。

2025年9月30日,甲公司发布短期利润分享计划,将按照2025年利润总额的5%作为奖金,发放给2025年7月1日至2026年6月30日在甲公司工作的员工。2025年甲公司实现利润总额20000万元。假定不考虑离职等其他因素,甲公司2025年12月31日因短期利润分享计划应当确认的应付职工薪酬金额是()万元。

甲公司适用的所得税税率为25%,2026年实现利润总额1000万元,本年转回应纳税暂时性差异100万元,发生可抵扣暂时性差异80万元,上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项,甲公司2026年应交所得税为()万元。