公共材料【该题已根据新大纲改编】甲酒厂为增值税一般纳税人，主要从事A品牌白酒的生产和销售业务。2023年11月有关经营情况如下：（1）进口酿酒设备1台，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额26000元。（2）购进灌装生产线1套，取得增值税专用发票注明税额39000元。（3）从农户处收购一批小麦，支付600000元并取得农产品收购发票；另支付运费5000元，取得增值税普通发票。（4）接受乙酒厂委托，加工B型号白酒5吨，收取不含增值税加工费60000元；乙酒厂移送的原材料成本为300000元；甲酒厂无同类白酒销售价格。（5）本月对外销售自产A品牌白酒20吨，取得不含增值税价款2400000元，另收取品牌使用费169500元、包装物押金22600元。（6）将自产A品牌白酒2吨对丙公司投资，将自产A品牌白酒1吨作为职工福利发放。A牌白酒的平均不含增值税销售价格为120000元/吨（符合正常的市场交易价格水平），最高不含增值税销售价格为130000元/吨。已知：增值税税率为13%；白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克（1吨=1000千克）；取得的增值税扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。子题 2 计算甲酒厂受托加工粮食白酒应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

不定项选择题

A. （300000+60000+5×1000×2×0.5）÷（1-20%）
B. （300000+60000）÷（1-20%）×20%
C. （300000+60000+5×1000×2×0.5）÷（1-20%）×20%+5×1000×2×0.5
D. （300000+60000+5×1000×2×0.5）×20%+5×1000×2×0.5

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公共材料中国公民张某为个体工商户业主，主要从事汽车修理业务。2024年度有关收支情况如下：（1）取得汽车修理收入1 000 000元。（2）发生成本、费用350 000元，其中包括雇员工资90 000元、张某本人工资120 000元。（3）张某的独生女正在读小学，课外辅导班支出30 000元，为妻子购买轿车支出100 000元。（4）2月从境内公开发行和转让市场购入W 上市公司股票，4月取得该上市公司分配的股息35 000元，4月将持有的股票全部卖出。（5）8月转让普通住房一套，取得销售收入800 000元，转让时发生合理费用53 000元；该住房原值500 000元，系张某2017年8月购进，为张某在本地的第二套住房。已知：张某当年没有综合所得，经营所得减除费用60 000元，专项扣除27 000元；子女教育专项附加扣除标准为2000元/月，由张某和妻子各按扣除标准的50%扣除；利息、股息、红利所得及财产转让所得个人所得税税率为20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。子题 1 计算张某当年度经营所得个人所得税应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是（）。

在计算企业所得税应纳税所得额时，被司法机关处以罚金准予扣除。（）

公共材料中国居民李某为境内 W 市某高校教师，在 W 市无自有住房。2019 年全年在 W 市租房居住。2019 年李某有关收支情况如下：（1）全年工资 108 000 元，全年专项扣除 21 000 元，住房租金专项附加由李某扣除。（2）5 月出版一部教材，取得稿酬 10 000 元。（3）6 月取得国债利息 2 700 元，定期储蓄存款利息 1 650 元。（4）8 月在上海证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的股票，取得转让所得 8 000 元。（5）9 月因在 Z 商城购买洗衣机，获得 Z 商城赠送的价值 80 元的洗衣液一桶。（6）12 月取得全年一次性奖金 30 000 元。选择不并入当年综合所得单独计税。已知：稿酬所得个人所得税预扣率为 20%，每次收入 4 000 元以上的，减除费用按 20% 计算，收入额减按 70% 计算。综合所得减除费用 60 000 元；稿酬所得以减除 20% 的费用后的余额为收入额，收入额减按 70% 计算；住房租金专项附加扣除为 1 500 元 / 月。全年一次性奖金按照按月换算后的综合所得税率表确定适用税率。子题 1 计算李某 5 月出版教材稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。