题目库
公共材料
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，销售商品及材料业务均属于在某一时点履行的履约义务，确认收入的同时结转成本。2024年8月份甲公司发生的有关经济业务如下：
（1）8月1日，甲公司向乙公司销售一批W商品，开具的增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税税额为39万元；用银行存款代垫运费3万元、取得增值税专用发票上注明的增值税税额为0.27万元。全部款项尚未收到，销售商品符合收入确认条件，该批商品的成本为240万元。
（2）8月5日，甲公司向丙公司销售一批原材料，开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，全部款项已存入银行。该批材料已于当日发出，丙公司已验收入库。该批原材料的实际成本为85万元。
（3）8月15日，因商品质量出现问题，乙公司退回本月1日购入的W商品的10％。甲公司同意退货，并向乙公司开具了增值税专用发票（红字）。
（4）8月31日，甲公司与丁公司签订委托代销合同，甲公司委托丁公司销售W商品1 000件，W商品当日发出，每件成本为0.2万元，每件商品售价为0.25万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用“万元”表示） 子题 5
根据资料（1）至资料（4），甲公司2024年8月末利润表中“营业收入”项目填列的金额为（ ）万元。
公共材料
甲公司为增值税一般纳税人，销售产品适用的增值税税率为13％。2×24年12月1日，“应付职工薪酬——工资”科目贷方余额为500万元。甲公司2×24年12月发生与职工薪酬相关的交易或事项如下：
（1）5日，结算并发放上月职工工资500万元，其中代扣款项包括：职工个人所得税18万元，职工个人负担的社会保险费（不含基本养老保险费和失业保险费）10万元、住房公积金55万元；扣回为职工垫付的房租2万元；实发工资415万元。
（2）15日，将自制的一批电子产品作为非货币性福利发放给生产车间工人；该批电子产品成本为50万元，市场不含税售价为60万元。
（3）31日，分配本月应付职工工资总额550万元，其中：产品生产人员300万元，车间管理人员80万元，行政管理人员70万元，专设销售机构人员100万元。此外，分别按照工资总额的12％和11％计提应由甲公司承担的社会保险费（不含基本养老保险费和失业保险费）和住房公积金。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用“万元”表示） 子题 1
根据资料（1），下列关于甲公司结算并发放上月职工工资会计处理的表述中，正确的是（ ）。
公共材料
甲公司为增值税一般纳税人，销售产品适用的增值税税率为13％。2×24年12月1日，“应付职工薪酬——工资”科目贷方余额为500万元。甲公司2×24年12月发生与职工薪酬相关的交易或事项如下：
（1）5日，结算并发放上月职工工资500万元，其中代扣款项包括：职工个人所得税18万元，职工个人负担的社会保险费（不含基本养老保险费和失业保险费）10万元、住房公积金55万元；扣回为职工垫付的房租2万元；实发工资415万元。
（2）15日，将自制的一批电子产品作为非货币性福利发放给生产车间工人；该批电子产品成本为50万元，市场不含税售价为60万元。
（3）31日，分配本月应付职工工资总额550万元，其中：产品生产人员300万元，车间管理人员80万元，行政管理人员70万元，专设销售机构人员100万元。此外，分别按照工资总额的12％和11％计提应由甲公司承担的社会保险费（不含基本养老保险费和失业保险费）和住房公积金。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用“万元”表示） 子题 2
根据期初资料和资料（2），下列关于甲公司确认和发放非货币性福利的会计处理中，正确的是（ ）。
公共材料
甲公司为增值税一般纳税人，销售产品适用的增值税税率为13％。2×24年12月1日，“应付职工薪酬——工资”科目贷方余额为500万元。甲公司2×24年12月发生与职工薪酬相关的交易或事项如下：
（1）5日，结算并发放上月职工工资500万元，其中代扣款项包括：职工个人所得税18万元，职工个人负担的社会保险费（不含基本养老保险费和失业保险费）10万元、住房公积金55万元；扣回为职工垫付的房租2万元；实发工资415万元。
（2）15日，将自制的一批电子产品作为非货币性福利发放给生产车间工人；该批电子产品成本为50万元，市场不含税售价为60万元。
（3）31日，分配本月应付职工工资总额550万元，其中：产品生产人员300万元，车间管理人员80万元，行政管理人员70万元，专设销售机构人员100万元。此外，分别按照工资总额的12％和11％计提应由甲公司承担的社会保险费（不含基本养老保险费和失业保险费）和住房公积金。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用“万元”表示） 子题 3
根据资料（3），下列关于甲公司分配2×24年12月应付职工薪酬会计处理的表述中，正确的是（ ）。
公共材料
甲公司为增值税一般纳税人，销售产品适用的增值税税率为13％。2×24年12月1日，“应付职工薪酬——工资”科目贷方余额为500万元。甲公司2×24年12月发生与职工薪酬相关的交易或事项如下：
（1）5日，结算并发放上月职工工资500万元，其中代扣款项包括：职工个人所得税18万元，职工个人负担的社会保险费（不含基本养老保险费和失业保险费）10万元、住房公积金55万元；扣回为职工垫付的房租2万元；实发工资415万元。
（2）15日，将自制的一批电子产品作为非货币性福利发放给生产车间工人；该批电子产品成本为50万元，市场不含税售价为60万元。
（3）31日，分配本月应付职工工资总额550万元，其中：产品生产人员300万元，车间管理人员80万元，行政管理人员70万元，专设销售机构人员100万元。此外，分别按照工资总额的12％和11％计提应由甲公司承担的社会保险费（不含基本养老保险费和失业保险费）和住房公积金。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用“万元”表示） 子题 4
根据资料（3），下列关于甲公司计提应由甲公司承担的社会保险费和住房公积金会计处理的表述中，正确的是（ ）。
公共材料
甲公司为增值税一般纳税人，销售产品适用的增值税税率为13％。2×24年12月1日，“应付职工薪酬——工资”科目贷方余额为500万元。甲公司2×24年12月发生与职工薪酬相关的交易或事项如下：
（1）5日，结算并发放上月职工工资500万元，其中代扣款项包括：职工个人所得税18万元，职工个人负担的社会保险费（不含基本养老保险费和失业保险费）10万元、住房公积金55万元；扣回为职工垫付的房租2万元；实发工资415万元。
（2）15日，将自制的一批电子产品作为非货币性福利发放给生产车间工人；该批电子产品成本为50万元，市场不含税售价为60万元。
（3）31日，分配本月应付职工工资总额550万元，其中：产品生产人员300万元，车间管理人员80万元，行政管理人员70万元，专设销售机构人员100万元。此外，分别按照工资总额的12％和11％计提应由甲公司承担的社会保险费（不含基本养老保险费和失业保险费）和住房公积金。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用“万元”表示） 子题 5
根据期初资料、资料（1）至资料（3），2×24年12月31日甲公司资产负债表中“应付职工薪酬”项目的期末余额是（ ）万元。
下列选项中，属于刑事责任中主刑的是（ ）。
下列各项中，属于限制民事行为能力人的是（ ）。
下列各项中，属于账账核对的是（ ）。
2024年10月18日，甲公司在M银行开立了基本存款账户，账户自（ ）开始可以办理收付款业务。
甲公司收到乙公司发来的银行汇票，票面金额为500万元，实际支付货款为490万元。下列关于该票据金额填列的说法中，正确的是（ ）。
根据票据法律制度的规定，下列选项中不属于支票基本当事人的是（ ）。
根据教育费附加法律制度的规定，下列选项中，表述正确的是（ ）。
下列各项中，需要缴纳车辆购置税的是（ ）。
纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为（ ）。
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（ ）。
2025年1月张某购买体育彩票取得一次性中奖收入40000元，通过国家机关向贫困山区捐赠10000元。张某选择在偶然所得中扣除公益性捐赠支出。已知：个人发生的公益性捐赠支出，未超过应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；偶然所得个人所得税税率为20%。计算张某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以计算折旧扣除的是（ ）。
根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所的下列外籍个人中，属于2024年度个人所得税居民个人的是（ ）。
根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应征收房产税的是（ ）。
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