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资产账面价值(会计)资产计税基础(税法未来认可额)会计:30-折旧12-减值3=15←税法不认可左边算法:30-折旧6=24账面价值:未来折旧15税法认可额:未来折旧24【认好人】2026年12月20日,甲公司以每股4元的价格从股票市场购入100万股乙公司普通股股票,将其作为交易性金融资产,2026年12月31日,甲公司持有乙公司普通股股票的公允价值为每股6元,不考虑其他因素,2026年12月31日,甲公司该项业务应确认的应纳税暂时性差异为()万元。

2026年因产品质量保证确认预计负债120万元,税法规定,产品质量保证支出在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素,则甲公司2026年因产品质量保证的暂时性差异是()万元。。

甲公司2026年因债务担保于当期确认了200万元的预计负债。税法规定,有关债务担保的支出不得税前列支。则本期因该事项产生的暂时性差异为()。

2025年12月7日,甲公司以银行存款600万元购入一台生产设备并立即投入使用,该设备取得时的成本与计税基础一致,2026年度甲公司对该固定资产计提折旧180万元,企业所得税申报时允许税前扣除的折旧额是120万元,2026年12月31日,甲公司估计该固定资产的可收回金额为460万元,不考虑其他因素的影响,2026年12月31日,甲公司由于该项固定资产确认的暂时性差异是()万元。

下列各项中,能够产生应纳税暂时性差异的有()。

下列各项中,形成可抵扣暂时性差异的是()。

甲公司上年适用的所得税税率为25%,递延所得税资产借方余额为50万元。2026年及以后期间适用的所得税税率为15%,2026年度产生可抵扣暂时性差异20万元,期初的暂时性差异在本期未发生转回。不考虑其他因素,甲公司2026年应确认的递延所得税资产为()万元。

甲公司适用的企业所得税税率为25%。2025年12月31日,甲公司一项以公允价值模式计量的投资性房地产的账面价值为600万元,计税基础为580万元。2026年12月31日,该投资性房地产的账面价值为620万元,计税基础为500万元。不考虑其他因素,2026年12月31日甲公司递延所得税负债的期末余额为()万元。

下列关于企业递延所得税负债会计处理的表述中,正确的有()。

2026年某公司税前会计利润为2200万元,其中国债利息收入为200万元,支付合同违约金150万元。所得税税率为25%,不考虑其他因素,甲公司2026年应纳税所得额为()万元。

甲公司适用的所得税税率为25%,2026年税前会计利润为10000万元。按照税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2025年末预计负债的科目余额为500万元(因计提产品保修费用确认)。甲公司2026年实际支付保修费用400万元,2026甲公司根据销售情况确认了600万元的保修费用。不考虑其他因素影响,甲公司2026年度利润表中所得税费用列报金额为()万元。

2026年12月31日,甲公司交易性金融资产确认了10万元的递延所得税负债,其他权益工具投资的公允价值变动确认了20万元的递延所得税资产。甲公司2026年度应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素,该公司2026年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为()万元。

甲公司适用的所得税税率为25%,2026年实现利润总额1000万元,本年转回应纳税暂时性差异100万元,发生可抵扣暂时性差异80万元,上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项,甲公司2026年应交所得税为()万元。

甲公司是国内一家企业,主要从事某化妆品的销售,该企业20%的销售收入源自出口,出口货物采用美元计价和结算;从法国进口所需原材料的25%,进口原材料以欧元计价和结算。不考虑其他因素,则该企业的记账本位币为()。

企业因经营所处的主要经济环境发生重大变化,确需变更记账本位币时,所有项目均应采用变更当日的即期汇率折算()。

甲公司的记账本位币为人民币,其接受外商投资2000万美元,投资合同约定的汇率为1美元=6.94人民币元。2026年8月1日,甲公司收到第一笔投资1000万美元,当日即期汇率为1美元=6.93人民币元。2026年12月1日,甲公司收到第二笔投资1000万美元,当日即期汇率为1美元=6.96人民币元。2026年12月31日的即期汇率为1美元=6.95人民币元。2026年12月31日,甲公司因该投资计入所有者权益的金额为()万人民币元。

甲公司的记账本位币为人民币,其外币交易采用交易日的即期汇率折算,2026年12月10日,甲公司收到外商投入资本1000万欧元并存入银行,当日的即期汇率为1欧元=8.05人民币元,其中8000万人民币元作为注册资本,2026年12月31日的即期汇率为1欧元=8.06人民币元。不考虑其他因素,上述外币业务对甲公司2026年度财务报表项目影响的表述中,正确的有()。

甲公司为W设备经销商,以人民币为记账本位币。2026年10月20日,甲公司以每台1000欧元的价格购入10台设备,当日即期汇率为1欧元=7.5人民币元。2026年12月31日,甲公司已销售4台W设备,剩余6台W设备的市场价格降至每台800欧元,当日即期汇率为1欧元=7.0人民币元。不考虑其他因素,甲公司2026年12月31日对W设备应计提的存货跌价准备为()人民币元。

企业购入以外币计价的债券,作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算,在资产负债表日,外币折算的记账本位币与原记账本位币之间的差额,计入()

甲公司下列各项中应采用资产负债表日即期汇率折算,且汇兑差额计入当期损益的有()。